Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юридическая помощь населению > регистрация > Займ при усн доходы минус расходы

Займ при усн доходы минус расходы

Позднее кредитор и должник заключили соглашение, согласно которому долг по начисленным процентам прощается. На этот вопрос специалисты Минфина ответили в письме от К внереализационным относят доходы в виде сумм кредиторской задолженности, которая была списана по истечении срока давности иска или по другим причинам п. Их отражают в учете на дату прощения денежного долга.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Договор займа на УСН

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Витрянский, Л. Михеева, Е. Суханов, А. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. При возврате основной суммы займа никаких налоговых последствий не наступает. Для физических лиц полученные ими проценты по займу признаются доходами и являются объектом налогообложения по НДФЛ.

В отношении физлица, не являющегося налоговым резидентом России, невозможно сделать однозначного вывода без изучения Соглашения об избежании двойного налогообложения с соответствующей страной.

Доходы в виде денежных средств, полученных ООО по договору займа, в случае, если обязательство по договору займа было прекращено прощением долга, а также сумма процентов, списываемых путем прощения долга, учитываются в составе доходов ООО для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

При возврате основной суммы займа никаких налоговых последствий для ООО не наступает. В соответствии со ст. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Согласно п. Доходы, предусмотренные ст. В частности, на основании пп. Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п.

Перечень расходов, которые могут быть учтены налогоплательщиками при применении УСН, содержащийся в п. Расходы на погашение ранее полученного займа в данном перечне не указаны. Таким образом, расходы на погашение ранее полученного займа при применении упрощенной системы налогообложения не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы. По данному вопросу смотрите также письма Минфина России от Уплаченные проценты по займу признаются расходами в целях УСН. Согласно пп. Глава Следовательно, кредитором заимодавцем могут выступать как кредитная организация, так и любое юридическое и физическое лицо.

Расходы налогоплательщика в виде процентов за пользование заемными средствами включая банковские кредиты признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения пп.

Согласно абзацу второму п. Статьей НК РФ установлено, что под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления. Денежные средства, полученные ООО по договору займа, а также сумма процентов по займу, списываемые путем прощения долга, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Средства, ранее полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении ООО в результате соглашения с заимодавцем о прощении долга, следует рассматривать как безвозмездно полученные. Поэтому ООО на УСН обязано учитывать сумму прощенного заимодавцами займа и процентов по нему в составе доходов на дату прощения долга п.

Возврат основной суммы ранее полученного займа не является доходом физлиц, соответственно, налоговых последствий не возникает. Проценты по займу, уплачиваемые физлицу-заимодавцу по договору, признаются доходами этого физического лица и являются объектом налогообложения по НДФЛ пп. ООО - заемщик в любом случае является налоговым агентом физлица, являющегося налоговым резидентом России п. Смотрите также письмо ФНС России от В отношении физлица, не являющегося налоговым резидентом России, возможны особенности, связанные с заключенным между странами Соглашением об избежании двойного налогообложения.

Поскольку у нас нет информации о налоговом резидентстве указанного физлица, рекомендуем при решении вопроса о необходимости удержания НДФЛ руководствоваться упомянутым Соглашением со страной налогового резидентства физлица при его наличии. При прощении долга у физлиц не возникает дохода наоборот, возникает расход , поэтому отсутствует база для обложения НДФЛ. В частности, выплаты по договору займа не относятся к трудовым отношениям, не являются оплатой работ, услуг.

Поэтому они не соответствуют определению объекта обложения страховыми взносами п. Следовательно, налоговых последствий в части страховых взносов в рассматриваемом случае не возникает. Рекомендуем ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений. Расходы в виде процентов при УСН; - Энциклопедия решений. Прощение долга; - Энциклопедия решений. Налогообложение при займе. Учет у заемщика; - Энциклопедия решений. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья". Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение У ООО УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" имеется задолженность по договору займа перед двумя физическими лицами.

Физические лица - заимодавцы по договорам займа не являются взаимозависимыми с ООО заемщиком. Одно из физических лиц является гражданином и налоговым резидентом России, другое имеет двойное гражданство и не является налоговым резидентом России.

У ООО УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" имеется задолженность по договору займа перед двумя физическими лицами.

Учет процентов по полученному займу?

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Об 1С:ИТС.

Нужно ли включать в книгу доходов и расходов получение займа возврат не производился? Организации на упрощенке, которые платят единый налог с доходов, на проценты по заемным средствам налоговую базу не уменьшают.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель на УСН объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" , на основании заключенного договора, предоставил процентный заем с условием погашения долга в течение трех лет организации ООО , которая находится на общей системе налогообложения. Согласно условиям договора проценты погашаются по истечении срока действия договора займа. Через два года организация ООО приняла решение о добровольной ликвидации, поэтому было подписано соглашение с заимодавцем - индивидуальным предпринимателем о прощении долга по процентам при условии, что организация ООО погасит основной долг по займу. Какие налоговые обязательства по УСН и налогу на прибыль возникают у индивидуального предпринимателя и у ООО по сумме прощенного долга по процентам?

Прощенный долг при упрощенке

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье "Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? Общие положения упрощенной системы налогообложения, относящиеся и к варианту УСН Доходы, и к варианту УСН Доходы минус расходы, вы можете узнать в статье УСН всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами. Как расчитать сумму налога на УСН Доходы минус расходы? Бланк уведомления о переходе на УСН. Большим преимуществом этого варианта УСН является так называемая дифференцированная налоговая ставка. Фактически, это дополнительная привилегия в рамках и так уже льготного специального режима. Действует пониженная налоговая ставка не во всех регионах, но пользуются такой возможностью многие субъекты РФ, привлекая дополнительные инвестиции, развивая определенные виды деятельности или решая вопросы занятости населения. Узнать о том, какая ставка будет установлена в интересующем вас регионе, можно в территориальной налоговой инспекции или местной администрации.

Отражение займа при УСН доходы минус расходы (нюансы)

Физлицо предоставило заем индивидуальному предпринимателю, который в счет возврата займа и процентов по нему передал заимодавцу товары. Как считать НДФЛ? Согласно статье ГК по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного уплатой денег, передачей имущества и т. Пунктом 1 статьи Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей Кодекса. При этом в соответствии со статьей 41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

Нет, не нужно.

Порядок, которому подчинен учет по кредитам и займам. Ни полученные в качестве заемных, ни выданные в долг средства не считаются ни доходом, ни расходом налогоплательщика, работающего на УСН. Соответственно, не будет расцениваться ни как доход, ни как расход возврат этих средств.

Товарный кредит при упрощенной системе налогообложения

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Витрянский, Л. Михеева, Е. Суханов, А.

Довольно часто бывает, что свободных денег у организации или предпринимателя нет, но нужно срочно рассчитаться с долгами или не упустить возможность развить бизнес и вложиться, например, в новое оборудование. В этом случае можно взять деньги в долг, то есть оформить договор займа. Такой вариант получения денег значительно проще и быстрее, чем обращение за кредитом. При получении займа возникает закономерный вопрос, какие налоговые последствия это влечет. Рассмотрим операции по получению и выдаче займа с точки зрения налогового учета у организаций и ИП на упрощенке для обоих вариантов исчисления налоговой базы. Сначала рассмотрим ситуацию с получением организацией займа.

Заем у иностранного юридического лица: особенности договора и налоговые последствия

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Витрянский, Л. Михеева, Е. Суханов, А. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. При возврате основной суммы займа никаких налоговых последствий не наступает. Для физических лиц полученные ими проценты по займу признаются доходами и являются объектом налогообложения по НДФЛ. В отношении физлица, не являющегося налоговым резидентом России, невозможно сделать однозначного вывода без изучения Соглашения об избежании двойного налогообложения с соответствующей страной.

ООО (УСН, объект налогообложения "доходы минус расходы") виде процентов по займу отражаются в учете ИП составе доходов при.

Проценты по договору займа у упрощенца-займодавца учитываются в составе доходов п. Если упрощенец сам взял имущество в долг, то учесть проценты в своих расходах он может на основании пп. Признаются расходы в виде начисленных процентов при УСН также на момент их оплаты в размере фактически перечисленных сумм п.

И избежать претензий налоговой службы, штрафов и привлечения к уголовной ответственности. Часто владельцам бизнеса нужно получить средства от своей же компании например, от ООО. Казалось бы, это справедливо и честно, когда собственник может забрать всю прибыль организации например, если он единственный участник , уплатив при этом один единственный налог.

Опубликовано Российское юридическое лицо взяло заем у иностранного юридического лица. Иностранное юридическое лицо уступает свое право требования по заключенному с первым российским юридическим лицом договору займа, включая предусмотренные договором начисленные, но не выплаченные проценты, третьему российскому юридическому лицу. Взаимозависимость между всеми юридическими лицами отсутствует.

Упрощенец в связи с временной нехваткой денежных средств может привлекать их по договору займа.

Переход на УСН в году. Ставки при УСН доходы минус расходы. Заключение договоров займов между юридическими лицами и предпринимателями независимо от рабочей системы налогообложения является обычной практикой при ведении хозяйственной деятельности. Как отразить полученные или уплаченные проценты? Разберем особенности отражения в учете упрощенца подобных операций, включая договора беспроцентных займов.

Автор: Бурсулая Т. Организации могут заключать договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Такое соглашение согласно ГК РФ является договором товарного кредита ст. К этому соглашению применяются правила договора кредита, установленные параграфом 2 "Кредит" гл. К отношениям же кредитного договора, в свою очередь, применяются правила, предусмотренные параграфом 1 "Заем" гл.

.

Комментариев: 2
  1. etecar

    Дааа... Выкрутился оч прикольно

  2. diekebel

    Это будет последней каплей.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.