Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юридическая помощь населению > регистрация > Оплата сверхурочных обложение ндфл

Оплата сверхурочных обложение ндфл

Автор: Анастасия Кононова , ассистент аудитора компании Acsour. Облагать или не облагать? В таблице кратко поименованы основные выплаты с указанием необходимости облагать НДФЛ и страховыми взносами. Ниже представлены ссылки на обосновывающие законодательные документы и письма госорганов. Да, кроме взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ВНиМ. Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Профи Винс -

В первую очередь вспомним определение рабочего времени - это время, в течение которого работник должен исполнять трудовые обязанности. При этом нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. Получается, что нормальная продолжительность рабочего времени по соглашению между работником и работодателем может быть и меньше например 35 часов в неделю.

Таким образом, работа, выполняемая сотрудником по инициативе работодателя, за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени: ежедневной работы смены , а при суммированном учете рабочего времени - сверх нормального числа рабочих часов за учетный период, является сверхурочной ст. Например, сотрудник работает пять дней в неделю по восемь часов. Если в один из рабочих дней работодатель попросит его задержаться на несколько часов, то это будет являться сверхурочной работой.

Оплата сверхурочной работы при суммированном учете осуществляется, как правило, по окончании учетного периода. Особенность такого порядка обоснована тем, что, в случае если учетный период составляет более одного месяца квартал, полугодие, год , работодатель может переработку в одних месяцах работы компенсировать недоработкой в других месяцах.

Например, в организации ведется суммированный учет рабочего времени, при этом учетный период составляет три месяца. В январе нормальная продолжительность рабочего времени составляет часов, феврале - часов, марте - часов. Общая продолжительность рабочего времени за три месяца составит часа. В случае если сотрудник отработает часов, то лишний час будет являться сверхурочной работой.

Привлекать к сверхурочной работе нужно на основании приказа руководителя организации см. С письменного согласия и при отсутствии запрета работать сверхурочно по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением допускается привлечение к сверхурочной работе:. Такие категории сотрудников, как инвалиды или женщины, имеющие ребенка в возрасте до трех лет, привлечь можно только с их письменного согласия, и при этом они должны быть ознакомлены со своим правом отказаться от сверхурочной работы под роспись.

Необходимо помнить, что привлечь к сверхурочной работе можно не каждого работника. Например, беременную женщину и работника в возрасте до восемнадцати лет привлекать к сверхурочной работе нельзя ст. В случае если работник задерживается по собственной инициативе, то такая работа не считается сверхурочной письмо Роструда от Есть ряд случаев, когда допускается привлечение к сверхурочной работе без согласия работника, например, при выполнении работ по предотвращению последствий каких-либо техногенных катастроф, устранению последствий производственной аварии или стихийного бедствия или чрезвычайных обстоятельств например пожара.

Нормы трудового законодательства устанавливают еще одно условие: сверхурочные работы не должны превышать для каждого работника четырех часов в течение двух дней подряд и часов в год ст. Работодатель обязан обеспечить точный учет продолжительности сверхурочной работы каждого работника. Работодатель решил привлечь его к сверхурочной работе. Если во вторник и среду он будет работать по два часа сверхурочно, а в остальные дни недели — нормальное количество часов, это будет законным.

Если же работника попросят отработать 3 часа во вторник и 2 часа в среду, то это уже будет противоправно. Если в конце года при подсчете рабочего времени вы обнаружили, что такая сверхурочная работа составила больше часов, то вы нарушили законодательство, если меньше — все в порядке.

Работа в выходные и праздничные дни, как правило, запрещается. Привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится только с их письменного согласия см. Помните: есть работники, которых нельзя привлекать к работе в выходные и нерабочие праздничные дни.

Это работники в возрасте до 18 лет ст. Получив письменное согласие от работника, руководитель издает приказ по предприятию на привлечение сотрудников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни см. Отметим, что работа в выходные и нерабочие праздничные дни оплачивается не менее чем в двойном размере ст. При этом оплачивается фактически отработанное в праздник время. По желанию сотрудника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха.

Для этого работник пишет соответствующее заявление см. В данном случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит. Работа за пределами нормальной продолжительности рабочего времени относится к условиям труда, отклоняющимся от нормальных. Поэтому работнику должны быть произведены соответствующие доплаты ст. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.

По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

Затраты на оплату труда работников включая оплату сверхурочных работ признаются расходами организации по обычным видам деятельности в период начисления заработной платы пп. ДЕБЕТ 20 26, 44, Сумма оплаты за сверхурочную работу считается доходом сотрудника. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физического лица, полученные как в денежной, так и в натуральной форме п. Суммы доплат за сверхурочную работу не относятся к выплатам, не подлежащим обложению НДФЛ п.

Оплата сверхурочной работы облагается НДФЛ в общем порядке. Страховые взносы. Причитающиеся работнику выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в его пользу в рамках трудовых отношений, являются объектом обложения страховыми взносами ч. Это значит, что на все выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений, за исключением тех, которые входят в перечень необлагаемых ст. Заработная плата работников в том числе и оплата сверхурочных работ облагается также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ст.

Предельная величина базы для начисления таких страховых взносов не установлена, поэтому они начисляются независимо от общей величины оплаты труда работника в течение года. Налог на прибыль. При налогообложении прибыли в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами ст.

К расходам на оплату труда относятся и начисления за сверхурочную работу, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации п. Суд отменил принятые ранее судебные акты об отказе в иске о возложении обязанности проиндексировать заработную плату, компенсации морального вреда и направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции, поскольку суд не учел, что условиями коллективного договора не была установлена конкретная дата выплаты работникам акционерного общества индексации заработной платы.

О признании недействующим абзаца первого пункта 12 Инструкции о порядке применения Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденной Постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от Условие трудового договора, предусматривающее выплату работнику в случае расторжения трудового договора в связи с ликвидацией работодателя или сокращением штата, численности работников работодателя выходного пособия в десятикратном размере от среднемесячного заработка является ничтожным в силу ст.

Итог: требование удовлетворено, так как выплаченные обществом компенсации связаны с увольнением работников, установлены трудовым законодательством РФ и определены в договорном по Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно. Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль. Facebook VK. Сведения о трудовой деятельности работников. Пять новых налогов нас ожидает с 1 января года.

Сверхурочная работа В первую очередь вспомним определение рабочего времени - это время, в течение которого работник должен исполнять трудовые обязанности. Получается, что нормальная продолжительность рабочего времени по соглашению между работником и работодателем может быть и меньше например 35 часов в неделю Добавить комментарий. Новости по теме:. Учет заработной платы. Cтатьи по теме:. Судебные дела:. Законодательство по теме:.

Главная Новости Мнения Онлайн-конференции. Каталог компаний Судебные дела Законодательство Международное налогообложение. Справочники Клуб экспертов. Налогообложение в отраслях: торговля , нефтегазовая , энергетика , телекоммуникации , банки и финансовые институты , лизинг , алкогольная отрасль , горнодобывающая строительство.

Налогообложение договоров: договор поставки купля-продажа , договор аренды , договор подряда , инвестиционный договор , договор простого товарищества , посреднические договоры договор комиссии, поручения, агентский , договор кредита займа , договор страхования. RSS-сервис Экспорт Для авторов. О сайте Реклама Контакты.

Премии, надбавки, доплаты

Заработная плата — это вознаграждение, которое, как правило, рассчитывается в денежном выражении и выплачивается по трудовому договору работодателем наемному работнику статья 1 Закона об оплате труда. Она может быть установлена в виде твердого оклада за месяц, определяться по сдельным расценкам в зависимости от количества изготовленных деталей продукции или иными способами. При этом зарплата за месяц также должна быть скорректирована уменьшена на количество отработанных дней. Теперь что касается выплаты заработной платы. Согласно статье 24 Закона об оплате труда она должна выплачиваться регулярно, не реже 2-х раз в месяц в виде аванса за первую половину месяца — не позднее 22 числа текущего месяца и зарплаты за вторую половину месяца — не позднее 7 числа следующего месяца промежуток не должен превышать 16 календарных дней.

В первую очередь вспомним определение рабочего времени - это время, в течение которого работник должен исполнять трудовые обязанности. При этом нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. Получается, что нормальная продолжительность рабочего времени по соглашению между работником и работодателем может быть и меньше например 35 часов в неделю.

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора. Заказать доступ.

Расчет налогов и взносов зависит от категории выплат работникам

На практике переработки чаще всего не оформляются и поэтому не оплачиваются должным образом. А за такое нарушение работодателю грозит штраф или даже приостановление его деятельности. Как обосновать необходимость сверхурочной работы, чтобы не возникло проблем с признанием в налоговом учете расходов на ее оплату? Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. Это установлено в части 2 статьи 91 ТК РФ. Любая работа, выполняемая сотрудником по инициативе работодателя, за пределами ежедневной смены считается сверхурочной ч. Чаще всего к ней относят работу, осуществляемую после окончания рабочего дня или смены.

Заработная плата, 12.04.2018

Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. В случаях, предусмотренных ТК РФ, работодатель обязан выплатить работнику различного рода компенсации, которых установлено более 40 видов. В связи с этим у бухгалтеров предприятий возникают вопросы о порядке налогообложения указанных выплат налогом на доходы физических лиц НДФЛ и единым социальным налогом ЕСН. Проанализируем данные вопросы подробнее.

Если условия труда, в которых работает сотрудник, отклоняются от нормальных, необходимо начислить доплату к его основной заработной плате.

Получить за счет работодателя образование или же новые навыки в рамках уже имеющейся профессии очень выгодно для работника. Ведь, как известно, стоимость обучения сейчас высока. Согласно ст.

Выплаты работникам: классифицируем и облагаем

К лючевой вопрос, волнующий каждого бухгалтера: какие виды оплаты труда уменьшают налог на прибыль, облагаются страховыми взносами и НДФЛ, а какие нет? На этот вопрос ответила Е. Воробьева, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, канд. В ходе вебинара Е.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая амнистия для ООО, ИП и физлиц в 2018 г.

В налогооблагаемый доход для целей обложения НДФЛ не включается сумма нецелевой благотворительной помощи, в том числе материальной, предоставляемой резидентами - юридическими или физическими лицами в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового года совокупно в размере, не превышающем сумму предельного размера дохода, определенную согласно абзацу первому п. Превышение помощи над указанным размером в году - 2 грн. Сведения о предоставленных суммах нецелевой благотворительной помощи указываются налоговым агентом в налоговой отчетности по форме N 1ДФ. Следовательно, сумма нецелевой благотворительной помощи, в том числе и, превышающей установленный предельный размер отображается в форме N 1ДФ под признаком дохода "". Суммы арендных платежей, выплачиваемых налоговым агентом в пользу физических лиц на основании договоров аренды движимого имущества транспортного средства, оборудования и другого имущества отражаются им в форме N 1ДФ под признаком дохода "". По какому признаку дохода отразить сумму аренды в форме N 1ДФ?

Трудовой кодекс РФ: аспекты налогообложения ЕСН и НДФЛ

Форма расчетного листка утверждается работодателем. Двойной размер вычета. При заполнении разд. Согласно ч. Размер оплаты может быть увеличен локальным нормативным актом организации, коллективным или трудовым договором. Согласно ст. Согласно абз.

Заметим, что на сегодняшний день порядок обложения НДФЛ дохода, Оплата работы в сверхурочное время и в праздничные и.

При этом работодатель должен вести учет времени, которое фактически отработал каждый из сотрудников организации. На практике нередко возникают ситуации, когда бухгалтеру требуется оплатить рабочее время, которое работник отработал сверх определенной нормы. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся ситуации. Если в определенные дни графика сотрудника работа не предусмотрена, то это выходной день.

Какие выплаты следует облагать НДФЛ и страховыми взносами?

В первую очередь вспомним определение рабочего времени - это время, в течение которого работник должен исполнять трудовые обязанности. При этом нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. Получается, что нормальная продолжительность рабочего времени по соглашению между работником и работодателем может быть и меньше например 35 часов в неделю.

Сверхурочная работа: особенности оформления, оплаты и налогообложения

Изменение состава выплат, не облагаемых НДФЛ. Новый вид страхования с года. Важные проекты изменений в трудовом законодательстве, электронные трудовые книжки.

Как осуществлять данную доплату в случае применения суммированного учета рабочего времени в месяцах, в которых отработано больше часов или меньше, чем установлена норма рабочего времени для соответствующего месяца?

Печатная версия. Допускается привлечение работника к сверхурочному труду с его письменного согласия в следующих случаях:. В этих случаях администрация предприятия обязана немедленно принять меры по замене специалиста. Некоторые категории работников не допускаются к сверхурочным работам даже при их согласии. Например, сотрудники, проходящие обучение в организации на основании ученического договора или не достигшие 18 лет кроме творческих работников и спортсменов.

Предварительно детально проанализировав, разумеется. Так что, по нынешним меркам, приняли его достаточно быстро, что говорит о важности новаций. Результаты впечатляют. На деле же наблюдается сплошное торжество справедливости, логики и здравого смысла. К примеру, о двойной оплате сверхурочных в выходные придется забыть, а работа в праздничные дни будет оплачиваться за фактически отработанное время. Работодателю и работнику предоставлена возможность договориться о работе не только на неполный рабочий день , но и на неполную рабочую неделю.

Конституционный суд изменил порядок расчета выходных пособий. Обязательность индексации заработной платы позиция Конституционного суда, порядок и сроки проведения индексации, ответственность работодателя. Порядок и сроки выплаты заработной платы зарплата за первую половину месяца — новая позиция Минтруда, порядок установления сроков выплаты зарплаты, размер заработной платы за первую половину месяца — как посчитать, крайний срок для расчетов по оплате труда. Компенсация за задержку заработной платы порядок расчета компенсации, налогообложение компенсации, примеры расчета.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ с доходов нерезидента.
Комментариев: 1
  1. Элеонора

    Актуально. Подскажите, где я могу найти больше информации по этому вопросу?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.